13746 - Unternehmenssteuerrecht - Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personenunternehmen Modulübersicht

Modulnummer: 13746 - Modul nicht mehr im Angebot ab WS 2023/24
Modultitel:Unternehmenssteuerrecht - Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personenunternehmen
  Corporate Tax Law - Taxation of Corporations and Partnerships
Einrichtung: Fakultät 5 - Wirtschaft, Recht und Gesellschaft
Verantwortlich:
  • Prof. Dr. phil. Michalk, Silke
Lehr- und Prüfungssprache:Deutsch
Dauer:1 Semester
Angebotsturnus: jedes Wintersemester
Leistungspunkte: 6
Lernziele:Nach Abschluss des Moduls sind die Studierenden in der Lage Grundkenntnisse für die Besteuerung von Kapitalgesellschaften und Personenunternehmen zu analysieren und zu verstehen. So können die Studierenden das zu versteuernde Einkommen für Köperschaften und Personengesellschaften ermitteln.
Inhalte:Körperschaftsteuer
  • Steuerpflicht: (Rechtsgrundlagen der KSt, unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht, Beginn und Ende der Steuerpflicht, Steuerbefreiungstatbestände)
  • Ermittlung des zu versteuernden Einkommens und der Körperschafsteuerbelastung: (Überleitung zum Steuerbilanzergebnis, außerbilanzielle Korrekturen von nicht abziehbaren Aufwendungen und steuerfreien Erträge, Tarif, Freibeträge, Steuersätze)
  • Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen: (Tatbestandsvoraussetzung, Formen, Bewertung, Auswirkung beim Anteilseigner)
  • Beteiligung an anderen Körperschaften - § 8b KStG im Detail
Besteuerung von Personenunternehmen
  • Mitunternehmerschaften: (Begriff, Besteuerungsform, einzelne Gesellschaften im Detail, Gewinnermittlung unter Berücksichtigung von Sonderbetriebseinnahme/-ausgaben, steuerrechtliche Gewinnverteilung)
  • Übertragung von Wirtschaftsgütern (entgeltlich, unentgeltlich, gegen Gewährung/Minderung von Gesellschaftsrechten)
  • Eintritt, Austritt und Wechsel von Gesellschaftern (Auswirkung auf Ebene der Mitunternehmerschaft und der Mitunternehmer)
Empfohlene Voraussetzungen:keine
Zwingende Voraussetzungen:
  • Bestehen der Modulprüfung von Modul 11991 Unternehmensbesteuerung
Lehrformen und Arbeitsumfang:
  • Vorlesung / 2 SWS
  • Übung / 2 SWS
  • Selbststudium / 120 Stunden
Unterrichtsmaterialien und Literaturhinweise:
  • Breithecker, Einführung in die Betriebswirtschaftliche Steuerlehre mit Fallbeispielen, Übungsaufgaben und Lösungen, 17. Auflage 2016.
  • Dötsch/Franzen/Sädtler/Sell/Zenthöfer, Körperschaftsteuer, 19. Auflage 2020. (Blaue Reihe: Finanz und Steuern, Band 5)
  • Hidien/Pohl/Schnitter, Gewerbesteuer, 16. Auflage 2020. (Grüne Reihe Band 5)
  • Jäger/Lang/Künze, Körperschaftsteuer, 20. Auflage 2022. (Grüne Reihe Band 6)
  • Niemeier/Schnitter/Kober/Nöcker/Stuparu, Einkommensteuer, 24. Auflage 2018. (Grüne Reihe Band 3)
  • Schneeloch, Betriebswirtschaftliche Steuerlehre, Band 1: Besteuerung, 7. Auflage 2017.
  • Zenthöfer/Schulze zur Wiesche, Einkommensteuer, 13. Auflage 2019. (Blaue Reihe: Finanz und Steuern, Band 3)
Modulprüfung:Continuous Assessment (MCA)
Prüfungsleistung/en für Modulprüfung:
  • Präsentation von Fallbeispielen, 15-20 min pro Studierenden (50%)
  • mündliche Prüfung, 30 min (50%)
Bewertung der Modulprüfung:Prüfungsleistung - benotet
Teilnehmerbeschränkung:keine
Zuordnung zu Studiengängen:
  • keine Zuordnung vorhanden
Bemerkungen:keine
Veranstaltungen zum Modul:
  • Vorlesung/Seminar Unternehmenssteuerrecht - 4 SWS
Veranstaltungen im aktuellen Semester:
  • keine Zuordnung vorhanden